Formy opodatkowania działalności gospodarczej

1. Skala podatkowa

To podstawowa forma opodatkowania. Wysokość podatku dochodowego zależy od wysokości dochodu i wynosi odpowiednio:

➡️12% do 120 000 zł dochodów rocznie

➡️32% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Obliczając podatek uwzględniamy kwotę wolną od podatku, czyli 30 000 zł.

💰Ile wyniesie podatek? W przypadku dochodu do 120 000 zł będzie to 12% minus 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek). Jeśli dochód przekroczy 120 000 zł, należało będzie zapłacić 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

🔎Dużym plusem opodatkowania na zasadach ogólnych jest szereg ulg, z których można skorzystać. Są to: ulga na dziecko, ulga dla rodzin 4+, odliczenie od dochodu zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników, ulga na prototyp, ulga na robotyzację, ulga na ekspansję lub rozwój, ulga na konsolidację, ulga na nabycie terminala płatniczego, ulga na działalność badawczo-rozwojową, ulga IP BOX, odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, odliczenie darowizn na cele kultu religijnego oraz na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę, ulga rehabilitacyjna, ulga internetowa, ulga termomodernizacyjna, ulga z tytułu krwiodawstwa, odliczenie składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych, ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację oraz ulga na zabytki.

❗Pamiętaj-podatek liczony jest od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty.

📆Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do 20. dnia każdego miesiąca. Mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność mogą korzystać z kwartalnej formy wpłacania zaliczek.

W przypadku opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych można rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

 

2. Podatek liniowy

W tym przypadku dochody opodatkowane są stawką 19% niezależnie od ich wielkości. Skorzystać z tej formy mogą wyłącznie osoby, które uzyskują dochody z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej.

⛔Utrata prawa do opodatkowania podatkiem liniowym następuję w momencie świadczenie usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy-dotyczy to usług, które wykonywało się lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy. Wybór podatku liniowego jest możliwy dopiero od roku następującego po roku podatkowym, w którym pracowało się na rzecz byłego pracodawcy.

✔️ Wybierając tę formę opodatkowania mamy prawo do skorzystania z ulg: ulgi badawczo-rozwojowej, ulgi IP BOX, ulgi termomodernizacyjnej, ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników, ulgi na prototyp, ulgi na robotyzację, ulgi na ekspansję/ rozwój, ulgi na konsolidację, ulgi na nabycie terminala płatniczego, odliczenia na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę, odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne, odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, odliczenia darowizn przekazanych na cele kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe (z tym że odliczenie wynosi wyłącznie 6% dochodu).

❌Nie można natomiast skorzystać z ulg: ulgi na dziecko, ulgi internetowej, darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa i ulgi rehabilitacyjnej.

❗Pamiętaj-podatek liczony jest od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty.

📆 Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do 20. dnia każdego miesiąca. Mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność mogą korzystać z kwartalnej formy wpłacania zaliczek.

 

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

🔎Jest to uproszczona forma opodatkowania. Podstawę opodatkowania stanowi przychód, co oznacza, że nie uwzględniamy kosztów uzyskania przychodu.

💰Stawki podatku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%.

🧮Obliczając podatek możemy pomniejszyć przychód o straty podatkowe z lat ubiegłych, 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne, składki na ubezpieczenie społeczne, wpłaty na IKZE, wydatki na cele rehabilitacyjne, wydatki na internet, darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i cele kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe, ulgę z tytułu krwiodawstwa, wydatki poniesione na termomodernizację oraz ulgę na zabytki.

✅Z ryczałtu mogą skorzystać osoby, których przychód w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 2 mln EUR.

⛔Niestety nie wszyscy mogą skorzystać z tej uproszczonej formy opodatkowania. Zakazem objęte są osoby, które:

-opłacają w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej,

-korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego,

-osiągają w całości/części przychody z prowadzenia apteki,

-osiągają w całości/części przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,

-osiągają w całości/części przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,

-wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym,

-świadczą usługi na rzecz byłego/obecnego pracodawcy (jeśli zakres sprzedawanych towarów bądź świadczonych usług jest taki sam jak zakres czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę w danym lub poprzednim roku podatkowym).

❌Nie można również skorzystać z ryczałtu w roku, w którym podejmuje się działalność po zmianie:

-z działalności wykonywanej samodzielnie na działalność wykonywaną w formie spółki z małżonkiem,

-z działalności wykonywanej w formie spółki małżonków na działalność wykonywaną przez jednego/każdego z małżonków,

-z działalności prowadzonej samodzielnie przez jednego małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka,

jeżeli przed zmianą którykolwiek z małżonków opłacał z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na zasadach ogólnych. W tym przypadku ryczałt będzie można wybrać dopiero w kolejnym roku podatkowym.

📆Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do 20. dnia każdego miesiąca lub w formie kwartalnej.